Thiên thứ 07: Quy trình kiểm kê tài sản
- Việc kiểm kê tài sản cố định hàng tháng, năm nhằm báo cáo cho người quản lý biết được số lượng tài sản hiện có, tình hình quản lý, hiệu quả sử dụng của từng tài sản để đưa ra những quyết định như sửa chữa, nâng cấp, điều chuyển hay thay thế tài sản phù hợp với năng lực tài chính, chính sách đầu tư của doanh nghiệp hay chính sách quản lý tài sản Nhà nước hiện hành. Nhằm quản lý tốt hơn công tác quản lý tránh thất thoát làm mất, gây hư hỏng, thiếu hụt trong công tác quản lý tài chính doanh nghiệp
- Kiểm tra, kiểm kê tất cả các bộ phận phòng ban bệ thuộc khối khách sạn
- Hàng tháng: trước khi kết thúc tháng kế toán hàng hóa, nguyên vật liệu, tài sản cố định tiến hành kiểm kê, trước khi kiểm kê thông báo các bộ phận tự kiểm kê trước 02 ngày = > sau đó kế toán sẽ đi kiểm tra đối chiếu lại với các phòng ban
- Cuối năm: Thời điểm thành lập hội đồng kiểm kê thông thường vào cuối năm tài chính, tổ chức sở hữu, sử dụng tài sản thành lập Hội đồng kiểm kê tài sản để thống kê, phân loại tài sản; Việc kiểm kê cũng có thể tổ chức bất thường để phục vụ một số mục đích nhất định như mua bán, sáp nhập, giải thể, phá sản hoặc do yếu cầu của cơ quan có thẩm quyền.
1. Quy trình, trình tự kiểm kê tài sản:
Trình tự thủ tục kiểm kê tài sản được tiến hành theo một số bước như sau
Bước 1: Kế toán thông báo cho bộ phận sẽ tiến hành kiểm kê trước 02 ngày
+ Trưởng các bộ phận trực tiếp sử dụng tài sản;
+ Trưởng phòng quản lý tài sản, và các nhân viên trực thuộc bộ phận tiến hành kiểm kê, kê biên tài sản theo mẫu phòng kế toán cung cấp
Bước 2: Tiến hành kiểm kê tại các đơn vị trực thuộc phòng ban của khách sạn
+ Sau 02 ngày kế toán sẽ trực tiếp đến từng các bộ phận đối chiếu kiểm kê tài sản đối chiếu với bản do các bộ phận cung cấp
Tiến hành kiểm kê tài sản của đơn vị, bộ phận trực tiếp sử dụng tài sản tiến hành kiểm kê tài sản vào thời điểm kết thúc tháng hoặc thời điểm cụ thể nhằm phục vụ cho mục đích nhất định theo quy chế hoạt động của khách sạn.
Việc kiểm kê phải dựa trên số lượng tài sản thực tế hiện còn lưu giữ, sử dụng hoặc nhận giữ - gửi trông giữ hộ tránh việc kiểm kê những tài sản không thuộc sở hữu của doanh nghiệp như tài sản cá nhân, tài sản do bên ngoài gửi trông giữ tạm thời.
Bước 3: Tổng hợp và thống kê số liệu
Căn cứ kết quả kiểm kê tài sản thực tế tại bộ phận sử dụng và kế toán theo bảng biểu phù hợp với đặc điểm tài sản, mục đích kiểm kê nhưng phải đảm bảo các nội dung chủ yếu để đánh giá tình hình quản lý, sử dụng tài sản nội bộ gồm:
- Tài sản thừa, thiếu;
- Chênh lệch số lượng, giá trị giữa sổ sách và thực tế:
- Tài sản cần sửa chữa, nâng cấp, điều chuyển nội bộ...
- Tài sản cần thanh lý: do hư hỏng, chi phí sửa chữa lớn, tiêu hao nhiều nhiên liệu, năng lượng, không hiệu quả …
Bước 4: Xử lý số liệu, lập Báo cáo kết quả kiểm kê
- Đánh giá tình hình quản lý tài sản trong tổ chức nói chung;
- Số liệu chênh lệch giữa kiểm kê thực tế và số liệu theo dõi của các bộ phận: nguyên nhân, lý do, biện pháp khắc phục;
- Lập kế hoạch sửa chữa, nâng cấp, bảo trì, điều chuyển: trên cơ sở nguyên nhân cụ thể do bộ phận trực tiếp sử dụng tài sản báo cáo.
- Thống kê, phân loại tài sản đề nghị thanh lý: trên cơ sở nguyên nhân cụ thể do bộ phận trực tiếp sử dụng tài sản báo cáo.
- Kiến nghị sau khi kiểm kê:
+ Chế độ luân chuyển, lưu giữ hồ sơ giữa các bộ phận;
+ Chế độ bảo trì, bảo hành, sửa chữa tài sản;
+ Kiến nghị xử lý chênh lệch số liệu;
+ Giao trách nhiệm thực hiện, khắc phục
II/ Cách thành phần phong ban kiểm kê tài sản:
III/ Thời gian kiểm kê:
- Thời gian kiểm kê kho là cuối ngày đối với các kho của các bộ phận, các bộ phận khi giao kho phải kiểm tra đối chiếu kho hàng ngày khi giao ban giữa các ca
- Cuối tháng kiểm kê kho lần cuối cùng chốt số liệu báo cáo
- Thời gian kiểm kê tổng tài sản của khách sạn là cuối tháng, trước khi kiểm kê thông báo cáo trưởng bộ phận 02 ngày để họ tự kiểm tra sau đó kế toán mới tiến hành kiểm tra đối chiếu
- Thời gian kiểm tra nhắc nhở đảo kho hàng hóa tránh tình trạng hết hạn sử dụng và những mặt hàng bán không chạy là ngày 15 và ngày cuối cùng của tháng nếu nhắc nhở mà bộ phận nào không tự giác kiểm kê, đảo kho kịp thời để hàng hết hạn sử dụng thì bộ phận đó tự chịu trách nhiệm đền bù giá trị tổn thất. (bộ phận nhà hàng, coffe, skybar, buồng phòng (minibar).
|
Không có nhận xét nào:
Đăng nhận xét